英属维尔京群岛（BVI）作为全球企业出海的热门离岸属地，其 CRS（共同申报准则）申报已成为出海企业不可忽视的合规事宜。英属维尔京群岛国际税务管理局（BVI ITA）近期对 BVI 金融账户申报系统（BVIFARS）的年度费用及 CRS 合规表格要求进行了重要更新。为帮助您及时完成 2025 年 CRS 合规义务，InCorp 特此梳理关键变化并提醒申报截止日期，避免您的 BVI 公司因疏漏导致处罚或运营风险。相关阅读《英属维尔京群岛（BVI）重要通知｜关于BVI公司ROM和UBO备案新规》

BVIFARS 门户年费调整及 CRS 合规表格新要求

根据英属维尔京群岛国际税务管理局（BVI ITA）2025 年最新发布的官方公告：相关阅读《英属维京群岛是哪个国家的？英属维京群岛注册公司的好处》

1️⃣ BVI 金融账户申报系统年费缴纳

自 2025 年度起，所有已在 BVI 金融账户申报系统（BVIFARS）完成注册的申报主体的Primary User（主要用户），应于每年6月1日前，按规定向 BVI ITA 在线支付年费US$185，以确保能够继续享有门户网站的访问和操作权限。

2️⃣ CRS 合规表格新申报要求细化

2025 年起所有被认定为金融机构（FI）的 BVI 实体必须通过 BVIFARS 系统提交 CRS 合规申报表。

表格新增字段

2025 年起，合规表格需额外填写：实体的最终受益所有人（UBO）控制权链条说明（如涉及多层架构）、金融机构分类的详细依据（如投资实体、托管机构等）。

零申报声明

无申报义务的实体需主动勾选“Nil Reporting”并上传董事会决议作为佐证。

申报的重要性

自 2025 年起，BVI 国际税务管理局（ITA）将正式启动 CRS 合规风险评估机制，BVI ITA 将基于您提交的 CRS 合规表格内容及对问询函的响应质量，对公司进行“低风险、中风险、高风险”三级分类，这将直接影响未来3-5年的监管强度。

2025 年 CRS 合规关键时间节点与行动指南

1️⃣ CRS 注册截止：2025 年 4 月 30 日

● 适用对象：尚未完成 CRS 注册的 BVI 实体（包括新设或存续公司）。

● 风险提示：逾期未注册可能导致罚款（最高$10,000 美元）或法律后果，甚至影响公司信誉。

● InCorp 建议：若您不确定是否已完成注册，请立即联系我们的顾问团队核查。

2️⃣ CRS 年度申报截止：2025 年 5 月 31 日

● 适用对象：已完成 CRS 注册的实体，需提交 2024 年度财务账户及税务信息（包括非金融实体需申报的“消极非金融机构”信息）。

● 常见问题：部分客户误以为注册即完成义务，实则需每年主动申报！

消极非金融机构是指虽不属于金融行业，但在CRS框架下，因其特定的性质或行为可能被要求进行税务信息申报的非金融实体。一般来说，消极非金融机构通常自身很少从事积极经营活动，主要收入来源为被动收入（如股息、利息、租金、特许权使用费等） ，其资产或权益可能存在被用于避税安排的风险，所以在CRS信息交换规则里，对这类机构的信息申报有特殊要求，以防止税收逃避行为，确保各国税务机关能够掌握相关纳税人的全球税务信息。

3️⃣ BVIFARS 年费缴纳截止：2025 年 6 月 1 日

● 适用对象：所有已在 BVIFARS 报告门户注册的实体，包括：根据 BVI FATCA 和 CRS 法规规定，符合定义的金融机构，以及根据 CbCR规定，跨国企业（MNE）集团的组成实体。

4️⃣ CRS 合规表格提交截止：2025 年 9 月 30 日

● 适用对象：所有 BVI 实体，需通过 BVIFARS 提交合规表格，声明 CRS 义务履行情况。

● 特别注意：即使无经营或零申报，也需提交表格，否则将被视为不合规。

未合规申报的 3 大风险

法律风险：BVI 当局可对违规公司处以高额罚款，甚至吊销营业执照。

税务风险：中国税务机关通过 CRS 获取信息后，可能追溯离岸利润，按“受控外国企业（CFC）”规则征税。

商业风险：银行账户冻结、跨境融资受阻、上市合规审查不通过。

BVI 公司 CRS 申报的判定条件

尽管英属维尔京群岛（BVI）作为一个离岸金融中心，以其税务优惠政策而著称，但这并不等同于 BVI 公司能够完全规避共同申报准则（CRS）的监管要求。依据当前国际税务合规的相关规定，BVI公司在以下特定情形下仍需履行CRS 申报义务。

1️⃣ 股东或实际控制人的税务居民身份

若 BVI 公司的股东或实际控制人是 CRS 参与国的税务居民，该公司需被认定为“报告实体”，必须进行 CRS 申报。例外情况：BVI 本地税务居民股东可豁免申报。

2️⃣ 金融账户的属地关联性

BVI 公司在其他 CRS 参与国开设银行账户或持有金融资产时，需向当地金融机构提交税务信息，并触发 CRS 申报。

3️⃣ 公司性质与收入类型

若 BVI 公司属于“消极非金融机构”，其实际控制人信息将被穿透，直接向相关税务居民国申报。

温馨提示：企业需定期核查股东税务身份与账户属地，避免因架构复杂性导致误判。彦德国际跨境合规团队提供税务居民身份规划+CRS 申报全流程托管服务，确保零疏漏。

BVI 公司 CRS 申报流程

针对需履行 CRS 申报义务的 BVI 公司，其通常需按照以下流程进行操作：

1️⃣ 确定公司税务居民身份：在 CRS 框架下，公司的“税务居民”身份，指的是公司在其注册地区以外的其他国家或地区负有纳税义务的情况。

2️⃣ 汇总相关金融账户资料：此步骤涉及收集账户持有人的个人信息，如姓名、地址、税务识别号，以及账户的具体详情等。

3️⃣ 完成申报提交：BVI 公司需依照规定，将所收集到的信息提交至 BVI 金融服务委员会（FSC）。随后，FSC 将负责把这些数据传达给全球范围内的其他税务机关。

InCorp 彦德见解及一站式解决方案

CRS 不是“洪水猛兽”，而是全球税务透明化的必然趋势。企业唯有主动合规，才能在国际化进程中行稳致远。InCorp 在此特别提醒：BVIFARS 系统更新后操作复杂度增加，建议尽早启动合规流程；务必在 CRS 申报截止之前完成信息报送，确保信息的准确性和完整性，避免因逾期申报或申报不当而带来的合规风险。

作为中企出海一站式专业服务机构，彦德国际可为您提供：

✅ 费用代缴与申报：协助支付 BVIFARS 年费并同步完成 CRS 表格提交。

✅ 复杂架构梳理：针对多层控股或 UBO 不明确的实体，提供控制权链条合规化梳理服务。

✅ 应急处理：为临近截止日的客户加急处理申报（需额外签署授权文件）